欢迎来到鑫瑞蓝天财务官网!

一站式财务代理平台,专业服务深圳中小企业     24小时客服热线:400-778-0826

当前位置:首页 > 办事指南 > 企业财务代理 > 代理税务登记 > 小规模与一般纳税人的超标认定

来源:深圳鑫瑞蓝天财务代理  发布时间:2017-06-30 11:16:10  阅读:237 次

  企业中小规模纳税人和一般纳税人超标认定的常见问题,看看您有遇见几个?深圳财务代理小编带您一起去了解一下。
  一、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人?
  年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。
  会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。
  因此,未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。
  二、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?
  一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额,具体换算方法为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
  这里特别注意,一是计算销售额是否超标时,要加上免税销售额,如某纳税人连续十二个月累计含税销售额50万,免税销售额40万,这时候该纳税人连续十二个月销售额=50÷(1+3%)+40。

深圳财务代理记账

  三、小规模纳税人超过标准时,适用税率还是征收率的时点怎么把握?
  例如大世足球用品公司,2016年5月至2017年2月累计销售额超过一般纳税人标准,大世足球用品公司应在2017年3月15号(申报期结束日)后,即3月16号开始计算的20个工作日(不含节假日哦)内申请一般纳税人认定。
  假如大世足球用品公司在2017年4月5号提出申请,在2017年4月10号被税务机关正式登记为一般纳税人。则2017年3月、4月仍然按3%征收率计算缴纳增值税,2017年5月的销售按税率(17%等)来计算缴纳增值税
  四、一般哪些一般纳税人要实行纳税辅导期管理?
  主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理:
  1、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业;除此以外的商贸企业可以直接认定为一般纳税人,无需进入辅导期管理。
  所称的“小型商贸批发企业”,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。
  批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。
  2、国家税务总局规定的其他一般纳税人。

深圳财务代理记账

  其他一般纳税人,指具有下列情形之一的一般纳税人:
  3、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;
  4、骗取出口退税的;
  5、虚开增值税扣税凭证的;
  6、国家税务总局规定的其他情形。
  最后,深圳财务代理小编温馨提醒您:如想了解更多财税知识,请关注深圳鑫瑞蓝天财务代理公司官网,一家专门代理记账报税、工商注册代理、注册公司、代办执照的公司,电话咨询13823391240小李欢迎您前来咨询。