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来源:中国税务网  发布时间:2017-07-12 14:35:19  阅读:325 次

  国家税务总局发布了2017年第16号文件:《关于增值税发票开具有关问题的公告》(以下简称公告),在业界俗称是“16号文”,公告中明确指出,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

  另外,公告中明确,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。 财政是国家治理的基础和重要支柱,加强发票管理和财务监督,更是保障国家税收收入、维护社会经济秩序的重要途径。随着营改增推广力度的加大,增值税发票开具逐渐得到规范。而随着国税总局这一公告的大范围实施,为进一步深化“营改增”提供了条件,税务大数据时代的步伐也越来越快。

  “从公告中我们可以看到,此政策是为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境。政策的落地实施将进一步提升税务电子化管理水平。”易快报创始人马春荃表示,从税务管理的角度来看,详实的采购方纳税识别号的提供,将整个对公销售的税收征管链条全部打通。

  发票不仅是会计核算的原始单据,同时也是使用最广泛最不可或缺的购销凭据,对于企业管理乃至国家税收都至关重要。然而,由于过去因公开票税号是非必填项,所以也就导致了很多企业和个人“浑水摸鱼”。国税总局的公告,对于进一步加强增值税发票管理,规范企业财税管理、推进营改增工作以及保护纳税人的合法权益都有诸多利好。

增值税发票

  发票+大数据

  公告一经发出犹如一颗重磅炸弹,在行业内引起了广发关注。因为在很多业内人士看来,看起来仅仅几百字的公告,却透露出一个重大信号——过去笼统的开票行为将一去不复返,实际上是使得税务管理已经进入大数据监管时代。监管部门可以通过大数据分析工具快速了解每一张发票的流转链条,每一家企业的进项抵税是否合理、税负率是否合理,都可以通过系统自动监测。

  “在原有增值税普通发票只填公司名称的情况下,对于海量的税收发票信息,很难进行准确快速的索引搜索,也就无法快速有效的加以分析,这就使得企业的成本费用率难于把控,税收法规政策的制定也会与实际脱节,与此同时,税务查账稽核成本也会非常巨大。而原本这种能力只在增值税专用发票承载的交易中可以实现,而今在更广泛的企业因公消费的场景下也能实现了。”马春荃强调。

  最近几年随着双创政策的大力推广,市场主体呈现爆发性增长,营改增和金税三期奠定了全国大数据管税的基础。而最严发票令等政策的出台,则是进一步从大数据管税细节上提出的优化措施,最终的目标是推进发票信息完全据实地反应市场主体的交易行为。

  业内专家也表示,全国的发票信息将形成完整的大数据系统,当初谁消费了什么商品或服务的发票用在了哪个单位的报销或抵扣上,将形成完整的信息链条,有助于防范乱报销、乱抵扣现象,打击虚开发票和假发票,非常利于营造健康公平的税收环境。

电子普通发票

  激活电子发票

  “春江水暖鸭先知”,对财税政策法规以及市场环境的骤变最为敏感的无疑是身处市场一线的企业。“16号文”的落地,在某种程度上也是在改变着很多企业产品的发展轨迹,尤其是财税管理领域。

  “无论是开票必填税号还是据实开票,背后的焦点实际上都是报销管理模式的变革与创新。过去企业传统的报销管理模式在全新的政策法规面前将变得十分乏力。”在马春荃看来,“最严发票令”一方面从源头弥补了过去发票监管上的一些漏洞,同时也将在很大程度上激活财税管理的另一个大市场——电子化报销。 事实上,早在2012年,我国就启动了电子发票试点工作,减少开具纸质发票所造成的用纸浪费。据相关机构的不完全统计,每年国内企业的报销金额多达1.5万亿,而报销过程中的直接人工成本更是高达1000亿。对于一些规模较大的上市公司或跨国企业集团,票据凭证更是堆积如山,甚至需要为此单独布置独立的仓储空间,这无疑是一种巨大的资源浪费。

  2017年3月份,国家税务总局发布《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》,提出要高度重视电子发票推行工作等意见,进一步明确重点在电商、金融、快递等行业做好增值税电子普通发票推行工作。发票管理趋严,发票电子化浪潮来袭,财税管理的大数据管理初露端倪,实际上这些全新的变化都在推动报销管理的颠覆式变革。

  “普票填写纳税人识别号能够大大推进税收征管的数字化进程,但也带来了相应的开票方与收票方成本增加,因此,我个人觉得这一步政策只是落实税务征管体制改革的一个中间环节,它将触发开票报销的全链条操作行为颠覆式变革,不管是销售方还是采购方,都将更加青睐电子发票的使用方式,普票填写纳税人识别号有可能将成为电子发票普及的导火索。"马春荃表示,"发票电子化普及和税收征管全面数字化将在不远的将来成为现实。”

  传统报销谢幕? 

  “企业管理已经进入互联网化的时代了,但很多企业的报销管理却依然停留在传统的手工贴票时代。”马春荃表示,随着国税总局“16号文”的正式实施以及电子发票的推行,将会有越来越多的企业会因为报销管理无法与新政匹配或报销管理模式老旧而“吃苦头”。

  据悉,在很多企业中不仅“开发票”是一个十分耗时、耗费精力的事情,财务人员对发票的管理以及后续的报销更是异常繁琐,人工贴票、多级审核、手工核验等传统方式依然十分普遍,尤其是发票的核验与校对,更是停留在传统的人工肉眼识别与手工校验阶段。

发票税号

  由于发票新规落地后,每一张发票在报销入账之前,除了要就发票真伪、是否重复报销以及发票抬头信息进行核对外,还要对纳税人识别号进行验证。面对海量票据,如果不借助智能化的报销管理工具,靠会计人工肉眼识别与核对,无疑是一个难度和复杂度极高的“大工程”。

  据了解,6月27日,知名的企业消费与报销管理平台易快报,对外发布了国内首个发票税号智能校验系统。 通过易快报的发票税号智能校验功能,财务人员只需扫描发票上的二维码,即可实现发票税号、抬头信息的自动验证,正确与否一目了然,完全无需人工肉眼去核对校验,同时还可进行发票的验真和查重,不仅从源头杜绝了假票、错票和重复报销现象的发生。在全面提高企业报销管理效率的同时,也极大地降低了"史上最严发票令"实施后的企业财税风险。

  “基于大数据和人工智能的移动报销管理工具,无疑将彻底取代过去传统的报销管理方式。”在马春荃看来,财税管理领域宏观环境的骤变必将倒逼企业报销管理模式的创新,报销智能化将是未来发展必然趋势。尤其是在此次“史上最严发票令”施行后,能够为企业和消费者提供发票税号自动校验、票据流转、存储、审批、数据分析等功能的集成式报销管理平台,将越来越受到企业用户的欢迎。