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来源:深圳鑫瑞蓝天财务代理  发布时间:2017-07-14 14:53:37  阅读:400 次

  不论是公司还是个体户,只要有销售或提供服务,增值税都少不了;此外,公司还要缴企业所得税,而个体户要缴个人生产经营所得税。而报税的基础当然是记账。

记账报税

  个体户既不能少缴税,也逃不过工商、税务的检查,从注册环节开始,到记账、报税、年报、乃至申请商标,个体户和公司没有什么特别不同的。总的说来,个体户有如下特征:

  投资者:一个自然人或一个家庭

  重要职务:负责人(注意不是法定代表人哦,因为个体户不具有法人资格)

  承担责任:个体户承担的是“无限责任”

  注意:① 个体户的名称当中不能有“公司”二字 ② 在深圳,一人只能注册一家个体户

  个体户在国税征管范围内涉及的主要税种有:增值税、消费税

  ★增值税

  对应的经营范围主要包括:生产、加工、修理、修配、批发、零售、交通运输业,邮政业,电信服务业以及部分现代服务业等。

  ★消费税

  经营范围中涉及在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的个体工商户。包括:烟、酒、高级化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

  个体户在地税征管范围内涉及的主要税种有:个人生产经营所得、增值税附征税

  ★个人生产经营所得

  个体工商户在地税局主要需申报的是:个人生产经营所得,这个税种虽说叫做“个人所得税”,却和“企业所得税”类似,但个体户不属于企业,所以算在“个人所得税”范畴。

  ★增值税附征税

  还有一个税种叫做:增值税附征税,一般来说,如果您在国税申报增值税的时候未达到起征点,那么这个附征税也会直接免掉。

  此外,如果该个体户还有聘用员工,需要帮员工代扣代缴个人所得税。

  核定征收与查账征收

  核定征收:适用于会计账簿不健全的个体户,其所得额不需要通过收入减各项支出来计算。

  核定征收又分为两种:

  定额征收:直接核定所得额

  核定应税所得率征收:按预先核定的应税所得率计算所得额(此处介绍这种)

  与核定征收相反,查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人,所以其应纳税额由收入总额减去相应的成本计算出。

  按照《个体工商户建账管理暂行办法》,如果您的注册资金10万元以下,每个月的营业额在1万左右,那确实不用设置账本…若稍微高点,就要设置账本了。

  采用查账征收的个体户,一定要建立账本,要不然怎么“查账”。所以,通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。

  有一个大家很关心的问题,选择核定征收能少缴税吗?

  这不一定,但通常是不能的。因为税局给你核定的征收率都是经过计算的,人家会让你少缴吗?但如果是查账征收的话,可列的成本、支出较多,在“所得税”的计算上,自然能“调整”的空间就大一些。

不放过

抽查

  个体户也会被工商、税务抽查

  工商、税务的抽查面对的是所有商事主体,当然包括个体户和各种类型的公司、其他组织形式。

  每年工商年报之后的“双随机”抽查,个体户都占相当大的比例:很多个体户不知道自己需要年报,或是因为之前没有记账,随便填写数据,导致被列入“经营异常名录”。

  税务方面,不少个体户以为自己不用报税,长期不申报或零申报,被纳入“重点监控”,严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人”…

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