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来源:深圳鑫瑞蓝天财务代理  发布时间:2017-07-15 14:38:37  阅读:266 次

  营改增推行后纳税人最关心的热点问题解答,戳!

  1、个体工商户没有达到营业税起征点,是否可以领购发票?

  《国家税务总局关于规范未达增值税、营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》(国税发〔2005〕123号)规定,主管税务机关应按照《发票管理办法》的有关规定供应未达起征点户生产、经营所需的发票。同时,应对其发票领购的数量和版面实行有效控制,对其发票开具、保管和缴销应制定严格的管理措施。对发票开具金额达到起征点的,税务机关应按其发票开具金额征税。

  2、建筑企业,选择使用简易计税办法,征收率是多少?请问是否可以开具增值税专用发票?

  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,建筑企业适用简易计税方法计税的,征收率为3%。同时,纳税人可以开具或者申请代开增值税专用发票。

增值税发票

  3、建筑行业什么情况下可以选择简易征收?

  (1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

  (2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

  (3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目,是指:

  (一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

  (二)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

  (三)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

  4、建筑企业不同的项目,是否可以选用不同的计税方法?

  可以。建筑企业中的增值税一般纳税人,可以就不同的项目,分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。

  5、一般纳税人销售电梯同时提供安装服务应如何缴纳增值税

  答:一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

  6、纳税人提供植物养护服务如何缴纳增值税?

  纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税。

  7、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票应如何处理?

  纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日之后需要补开发票的,可于2017年12月31号之前开具增值税普通发票。

纳税申报

  8、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票如何认证?

  答:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。