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来源:深圳鑫瑞蓝天财务代理  发布时间:2017-08-02 14:51:15  阅读:245 次

  初创企业是需要扩大规模的企业,都会面对增值税纳税人身份选择的问题。若选择得不好,会给企业带来一定程度的税务负担。因此,企业纳税人身份的选择上应多加考虑。那么企业究竟是申请一般纳税人好,还是小规模纳税人好呢?下面深圳公司注册小编为大家详细分析。

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  一、什么情况下需要申请一般纳税人?

  1、考虑企业的实际需要

  当企业主要面对的客户主要为一般纳税人时,企业需要为客户开具增值税专用发票。在这种情况下,企业只能选择成为一般纳税人,否则很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售的负作用。企业申请成为一般纳税人后再进行税务筹划,最后达到节税的目的。

  2、比较增值税的税负负担

  按照增值税的征收政策,小规模纳税人的征收率为3%,而一般纳税人的实际征收率会因企业的具体购销情况的不同而不同,会在3%的征收率上浮动。因此,企业应按发票额计算的毛利率进行初步的测算再对纳税人身份进一步选择。

  3、考虑企业取得增值税专用发票的难度

  按规定,一般纳税人需要取得增值税专用发票才能进行抵扣。当企业的采购供应商主要为小规模纳税人时,企业的进项只能取得普通发票或者是只能抵扣3%增值税专用发票。此时,企业的实际增值税税务负担率将高达17%。这种情况下,企业选择小规模纳税人最佳。

  4、考虑税务风险

  一般纳税人在会计税务上具有严格的要求,因此税务机关对一般纳税人公司检查的频率会高于小规模纳税人。也正因为这一原因,一般纳税人公司在会计税务上严格要求执行,使得税务机关检查时发现问题的机率更小,相应的税务风险也会较小。小规模纳税人公司的优势就在于被税务机关检查的机率较小。因此,税务风险要根据各企业的实际情况进行衡量。

  5、运营中必须要一般纳税人资格

  对于建筑装饰工程类的项目,必须符合一般纳税人条件,才能开展招投标;对于天猫、京东等大型商贸平台,必须满足一般纳税人条件,才能申请入驻。

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  二、申请一般纳税人有什么好处?

  1、运作公司的时候,很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税票,申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务,扩大销售方面有着很大的作用。比如像华为、联想、惠普等,均需供应商提供17%的“增值税专用发票”,方才展开合作。

  2、一般纳税人税率一般是17%,购入的产品、材料等有增值税发票就可以进行抵扣,按抵扣后的税额交税(销项税额-进行税额)。

  3、可以享受出口退税,在国内采购并取得17%的进项增值税发票的,可以按13%退税。出口免税,免征增值税。

  4、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势(一般纳税人是大多数企业的首选合作对象)。

  5、因为可以抵税、免税等,所以可以降低企业税负及税收风险(比如说:票会受到统一管理,全国联入税控系统等)。

  6、提高企业的整体形象,国家支持企业申办一般纳税人,也是企业日后发展的趋势所在,先知先行才能引领团队,让自己的企业发展更上一步。

  三、申请一般纳税人的条件是什么?

  ①开业满一年的企业,应符合以下条件:

  年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

  ◆工业企业年应税销售额在50万元以上;

  ◆商业企业年应税销售额在80万元以上。

  ②新办企业自开办之日起一个月内,符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续:经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算)。

  ③企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请办理一般纳税人。

  四、怎么申请一般纳税人?

  到主管税务机关办税服务厅“一般纳税人受理窗口”填写申请表,提交所需材料即可。

  以上内容由深圳公司注册小编精心整理,希望能帮大家解决关于一般纳税人的一些疑问。鑫瑞蓝天财务主要服务对象是深圳市广大中小企业,主要提供深圳新公司注册、香港公司注册、工商注册登记代理、企业财税代理、企业审计代理、深圳代理记账报税、企业投资咨询、企业IPO咨询及代理等服务办理,鑫瑞蓝天财务对政府相关职能部门办理业务的流程非常熟悉,我们能够为企业提供高质量、超快捷及全面的一体化服务,让您省时、省心、省力!