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来源:深圳鑫瑞蓝天财务代理  发布时间:2017-10-26 15:18:58  阅读:112 次

  据深圳财务代理小编了解到,最近收到一些客户提出来的疑问就是企业忘记按时申报税务怎么办?是否要加收滞纳金?这个对企业运营是否有一定的影响?以下就由深圳财务代理小编一一来为你解答,希望可以帮助到各位企业!

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  依法纳税是公民和企业应尽的义务,如果企业达到法定的纳税标准的,需要及时申报税务。

  我局《 关于延期申报是否加收滞纳金问题的请示》 ( 深国税发[ 2007 ] 92 号)中获悉,关于纳税人延期申报税务或因预缴税款小于实际应纳税额所产生的补税是否要加收滞纳金等问题,经研究,相关批复如下:

  纳税人不能按时纳税申报的,经税务机关批准,可以延期申报但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款, 并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后, 按照规定期限办理税款结算的, 不适用《中华人民共和国税收征收管理法》 (税收征管法)第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

  延期申报可能成为企业纳税人拖延缴纳税款的手段, 造成国家税款被占用。为防止此类问题发生, 税务机关在审核延期申报时, 要结合纳税人本期经营情况来确定预缴税额, 预缴税款按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形, 均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前, 预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时, 税务机关结算退税但不向纳税人计退利息; 当预缴税额小于应纳税额时, 税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。对于经营情况变动大的, 应合理核定预缴税额, 以维护国家税收权益, 并保护真正需要延期申报的纳税人的权利。

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  如果税务机关责令交税的,企业应当及时缴纳。那么,企业不按时缴税,税务机关能做哪些处罚呢?

  申报纳税包括纳税申报和缴纳税款两个方面,在税收征管过程中,通常会遇到不同形式的不依法申报纳税行为,这些行为不同所产生的后果也大有不同。

  一、未按时进行纳税申报,但按期缴纳了税款 这种情况下,根据《税收征管法》第六十二条的规定税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

  二、按时进行纳税申报,但没按时缴纳税款 税务机关可以根据新《税收征管法》第四十条第一款规定:采取强制措施征缴税款,也可根据新《税收征管法》第六十八条的规定处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。强制规定主要包括:

  1、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

  2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,其所得抵缴税款。

  三、、按时进行纳税申报,但申报不实 此类不按时申报纳税可分为两种情况:一种是纳税人虚假纳税申报形成不缴或者少缴应纳税款,另一种是纳税人虚假纳税申报但未形成不缴或者少缴应纳税款。 第一种情况税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款; 第二种情况下税务机关会责令限期改正,并处五万元以下的罚款。 此外,企业不按时报税也会给企业法人带来污点,例如不能贷款买房、不能办理移民、不能领养老保险、阻止出境等,带来了不必要的麻烦。

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